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  （1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

  （2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

  （3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

  贷：应交税费——预交增值税（《增值税管帐处理规则》（财会[2016]22号）新增此科目

  借：税金及附加（原名运营税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）

  贷：应交税费—消费税、城市保护建造税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其间土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为办理费用）

  一、假如本年赢利为贷方余额，则阐明本年盈余了，应对其进行分配，作如下分录：

  2、（1）假如年头赢利分配在借方，阐明以前年度亏本，用本年度结转的赢利补偿，补偿后余额仍在借方的阐明还有亏本留下今后年度补偿。

  二、假如本年赢利账户为借方余额，标明本年度运营成果为亏本，则将期余额直接结转至赢利分配账户，留下今后年度补偿。

  意义为将直接费用转入直接费用，在这里制造费用的数字从何而来，先来剖析制造费用是怎么样发生的，制造费用是车间非出产领料，车间办理人员薪酬，车间的折旧，车间需一起承当的水电费等车间一起承当的费用，

  以上的这些制造费用数据汇总能够来源于账本的制造费用账页，也可来自于制造费用的“T”型账户。

  意义为核算竣工产品的出产所带来的本钱，本钱只需分为三大类，直接资料、直接人工以及制造费用，可查找分录：

  以上的这些出产所带来的本钱数据汇总能够来源于账本的出产所带来的本钱账页，也可来自于出产所带来的本钱的“T”型账户。在这里要注意，在填写出产所带来的本钱的账页时，直接资料、直接人工以及制造费用的分类不行填写过错。管帐月末结转结转出售产品本钱，分录为：

  意义为核算出售产品的本钱，产品出库的一般计价办法有四种：单个计价法、先进先出法、月末一次加权均匀法和移动加权法(后进先出法在07年管帐变革中现已撤销)，最常用的是月末一次加权均匀法，此法比较简单。

  月末加权均匀本钱=(期初存货总存金额+本期购入存货金额)/(起先存货总存数量+本期购入存货数量)